Заполнение 6-НДФЛ при задолженности по заработной плате и перечислении налога в полном объеме

Question

Добрый день! Снова вопрос по заполнению 6НДФЛ. На предприятии небольшой штат работников, руководитель сам перечисляет ЗП через банк, выплаты за все месяцы произведены частично, разными датами в течение месяца (одним числом - одному сотруднику, другим числом - другому), а исчисленная сумма налога перечисляется полностью. Как быть? ЗП не выдана, а налог перечислен. И еще вопрос, в стр 130 указывать сумму начисленной или сумму выплаченной ЗП?
Мысль такая,
стр. 100 - последний день месяца
стр. 110 - дата последнего в месяце перечисления ЗП
стр. 120 - дата фактического перечисления налога
стр. 130 - сумма фактической выплаченной за месяц суммы ЗП
стр. 140 - сумма фактически перечисленной суммы налога
Или я не права? Помогите, пожалуйста.

User 1 · Answer

Здравствуйте!

Если перечисление НДФЛ при этом сделано "единовременно", то более-менее приемлемый вариант формы:
100 - последний день месяца за который зарплата
110 - дата когда перечислен НДФЛ с этой зарплаты или предыдущий день
120 - следующий день после 110
130 - выплаченная заработная плата
140 - удержанный НДФЛ

Как минимум такое заполнение пройдет через проверку с карточкой расчетов с бюджетом.
В пользу этого варианта выступает то, что НК не содержит требований "удерживать НДФЛ пропорционально выплачиваемому доходу". То есть НДФЛ может быть удержан в полном объеме при первой же выплате заработной платы (с оговорками насчет НДФЛ с натур.дохода и мат.выгоды).

Если пытаться заполнять 2 раздел именно по датам выплаты зарплаты (несколько разных блоков у которых одна и та же дата в строке 100, но разные даты и суммы в остальных строках), то, скорее всего, это приведет к вопросам со стороны ФНС уже на этапе сверки с КРБ (платежки не попадут в даты удержания-срок перечисления НДФЛ).

User 2 · Answer

Спасибо!

Заполнение 6-НДФЛ при задолженности по заработной плате и перечислении налога в полном объеме

Comments